الفرق بين الحسابات المستحقة القبض (Accounts Receivable) مقابل الأوراق المستحقة القبض (Accounts Receivable)
الفرق الرئيسي بين الحسابات المستحقة القبض (Accounts Receivable) مقابل الأوراق المستحقة القبض (Accounts Receivable) :
الفرق الرئيسي بين الحسابات المستحقة القبض والأوراق المستحقة القبض هو
أن الحسابات المستحقة القبض هي الأموال التي يدين بها العملاء في حين أن الأوراق
المستحقة القبض هي وعد كتابي من مورد يوافق على دفع مبلغ من المال في المستقبل. هذان
نوعان رئيسيان من الذمم المدينة وسيتم تسجيلهما كأصول في الميزانية العمومية (قائمة
المركز المالي). تلعب الحسابات المستحقة القبض والأوراق المستحقة القبض دورًا مهمًا في تحديد وضع السيولة (liquidity) في الشركة.
ما هي الحسابات المستحقة القبض ؟
تنشأ الحسابات المستحقة القبض عند قيام الشركة بإجراء مبيعات ائتمانية (credit sales) ولم يقم العملاء بعد بتسديد المبالغ. عادة ما تعتبر الحسابات المستحقة القبض من أهم الأصول
الجارية / المتداولة بعد النقدية وما في حكم
النقدية عند النظر في السيولة. يمكن حساب نسبتي السيولة للمهمتين باستخدام مبالغ الذمم
المدينة على النحو التالي.
أيام الحسابات المستحقة القبض (Accounts Receivables Days) :
يمكن حساب عدد الأيام التي تكون فيها مبيعات الائتمان معلقة (outstanding) باستخدام
الصيغة التالية. ولاحظ انه كلما زاد عدد الأيام فان هذا يشير إلى مشكلات تتعلق بالتدفق النقدي المحتمل حيث يستغرق العملاء وقتًا أطول للدفع.
أيام الحسابات المستحقة القبض = الحسابات المستحقة القبض ÷ إجمالي مبيعات الائتمان × عدد الأيام
دوران الحسابات المستحقة القبض (Accounts Receivables Turnover) :
معدل دوران الحسابات المستحقة القبض هو عدد المرات في السنة التي تحصل (collects) فيها الشركة الحسابات المستحقة القبض. تقيّم هذه النسبة قدرة الشركة على إصدار ائتمان
لعملائها وتحصيل الأموال منهم بكفاءة.
دوران الحسابات المستحقة القبض = إجمالي مبيعات الائتمان ÷ الحسابات
المستحقة القبض
وكلما زاد الوقت الذي يستغرقه العملاء لتسوية الديون زادت إمكانية الديون
المعدومة bad debts (عدم دفع الأموال المستحقة). وبالتالي من الضروري للشركات أن تراقب الحسابات المستحقة القبض باستمرار. يعد تحليل الحسابات المستحقة القبض بمثابة تقرير مهم تم إعداده
ويشير إلى المبلغ الذي لم يتم تسويته من كل عميل. كما سيشير إلى أي
خروقات لشروط الائتمان (credit terms) في حالة وجودها.
ما هى الاوراق المستحقة القبض (Notes Receivable) ؟
تشير الأوراق المستحقة القبض إلى أحد أصول بنك أو شركة أو مؤسسة أخرى تحمل سند
إذني مكتوب (written promissory note) من طرف آخر. في هذه الحالة يشار إلى الشركة التي تقدم ائتمانًا مقابل
ورقة مستحقة القبض باسم "المستفيد payee" من الورقة وستكون مسؤولة عن هذا المبلغ
كورقة مستحقة القبض بينما يشار إلى العميل الذي يتعين عليه الدفع مقابل تلك الورقة باسم "المحرر maker" للورقة. القيمة
الاسمية للمذكرة هي المبلغ المقدم كقرض. الاوراق المستحقة القبض تحمل رسوم فائدة. وبالتالي عندما يقترب تاريخ الاستحقاق (maturity date) يمكن تمديده إذا كانت الشركة ترغب في جمع المزيد من
الفوائد.
قد تكون الأوراق المستحقة القبض ما
1. قصيرة الأجل (short term).
2.أو طويلة الأجل (long term).
إذا تم دفع
الأوراق خلال السنة المحاسبية الحالية فسيتم تصنيفها على أنها أوراق قصيرة الأجل
مستحقة القبض أو "اوراق متداولة current notes" وإذا تم تسويتها بعد السنة المحاسبية
الحالية فسيتم تصنيفها على أنها أوراق مستحقة القبض طويلة الأجل أو "اوراق غير
متداولة noncurrent notes".
ما الفرق بين الحسابات المستحقة القبض والاوراق المستحقة القبض ؟
الحسابات المستحقة القبض مقابل الاوراق المستحقة القبض :
الحسابات المستحقة القبض هي الأموال المستحقة على العملاء.
الأوراق المستحقة
القبض هي وعد كتابي من المورد الذي يوافق على
دفع مبلغ من المال في المستقبل.
الفترة الزمنية :
الحسابات المستحقة القبض هي أصول قصيرة الأجل.
قد تكون الأوراق المستحقة
القبض قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
الآثار القانونية :
لا تشتمل الحسابات المستحقة القبض على مستند ملزم قانونًا.
تتضمن الاوراق المستحقة القبض سندات إذنية promissory note (مستند ذي قيمة قانونية).
الفائدة :
لاتوجد فائدة على الحسابات المستحقة القبض.
توجد فائد على الاوراق المستحقة القبض.
ليست هناك تعليقات