كيف يمكن أن يؤثر إهلاك الأصول على ضرائب العمل (How depreciation can affect business taxes)

كيف يمكن أن يؤثر إهلاك الأصول على ضرائب العمل

 (How depreciation can affect business taxes)

يمكن أن يؤدى شراء أصل ثابت الى خصمًا على ضريبة الدخل (income tax deduction) حيث يسمح لدافعي الضرائب باسترداد (recover) تكلفة الممتلكات أو الأصول التي "وضعوها في الخدمة placed in service". وكما هو معلوم فانه لا يمكن بشكل عام خصم التكلفة الكاملة لأحد الأصول في عام الشراء إذا كان إنفاقًا رأسماليًا (capital expenditure) ولكن يمكن تقسيم التكلفة (break the cost) على مدى عدة سنوات بدلاً من ذلك في عملية تعرف باسم الاهلاك (depreciation).

والأصل الثابت هو الذي ستستخدمه شركة أو منشآة لتحقيق الدخل. ولا يتوقع  بيع الأصل الثابت في غضون عام من حيازته حيث يبقى الاصل الثابت في الخدمة لفترة زمنية طويلة نسبياً كما سيساعد على تحقيق دخل طويل الأجل (long-term income).

أمثلة على الأصول القابلة للاهلاك (Examples of Depreciable Assets) :

يمكن اهلاك أنواع مختلفة من الأصول. مثل :

1. الات (Machinery).

2. مركبات (Vehicles).

3. أجهزة الكمبيوتر والبرمجيات (Computers and software).

4. معدات مكتبية (office equipment).

5. الآثاث (Furniture).

6. البنايات (Buildings).

ويجب أن يمتلك العمل التجارى الاصل ويجب ان تستخدمة فى توليد الدخل. كما يجب أن :

1. يكون للأصل عمر إنتاجي يمكن تحديده (have a useful life that can be determined).

2. ويجب أن يتوقع أن يستمر لأكثر من عام (It must be expected to continue for more than a year).

الفترات الزمنية لحساب الإهلاك (Time Periods for Calculating Depreciation) :

تخضع أنواع مختلفة من الاصول لفترات زمنية مختلفة يجب اهلاكها خلالها. فمثلا :

1. أدوات التصنيع والجرارات يتم اهلاكها على مدى ثلاث سنوات.

2. يتم اهلاك أجهزة الكمبيوتر والمعدات المكتبية والمركبات الخفيفة ومعدات البناء على مدى خمس سنوات.

3. أثاث المكاتب والأصول المتنوعة يتم اهلاكها على مدى سبع سنوات.

مع الاخذ بعين الاعتبار ان تلك السنوات ليست معياراً (Standard). 

كيفية الحصول على خصم الاهلاك (How to Take a Depreciation Deduction) :

فى اهلاك القسط الثابت (Straight-line depreciation) : تأتى الخصومات الضريبية الأكبر في السنوات اللاحقة. الشركات الجديدة التي بدأت للتو وتتوقع أن تكون أكثر ربحية في السنوات اللاحقة غالبًا ما تختار هذه الطريقة حيث تقوم بتاجيل أكبر الخصومات الضريبية إلى وقت لاحق حيث من المفترض أن يكون لديها المزيد من الدخل للتعويض.

اما فى الاهلاك المتسارع (Accelerated Depreciation) : يحدث الجزء الأكبر من الاهلاك في السنوات الاولى حيث تكون الخصومات الضريبية كبيرة فى تلك السنوات وبالتالى تكون الخصومات الضريبية في السنوات اللاحقة أصغر بكثير. وقد يكون هذا خيارًا جيدًا إذا كان النشاط التجاري يمر بسنة ذات ارباح جيدة وقادرة على التعامل مع قدر كبير من الخصومات في السنة الحالية.

واخيراً تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري ويجب علي الشركات استشارة أحد خبراء الضرائب للحصول على أحدث النصائح.